Skip to content
Главная | Земельные вопросы | Мошенничество в налоговой службе

Интернет мошенничество с кредитными картами, письмами с вирусом

Краткая уголовно - правовая характеристика мошенничества Мошенничество в сфере налогообложения еще подробно не анализировалось в научной и публицистической литературе. Казалось бы, оно встречается не так часто, чтобы рассматриваться аналитиками. Однако органы налоговой полиции имеют дело с фактами мошенничества не так редко, как можно было бы предположить. Это объясняется тем, что, как и в любой сфере, связанной с имуществом и денежными средствами, в сфере налогообложения также начинают применяться мошеннические схемы. К тому же некоторые предприниматели используют факты мошеннических посягательств на их фирмы для оправдания уклонения от уплаты налогов: Ради справедливости следует отметить, что в некоторых случаях подобные утверждения соответствуют действительности.

Как отмечают специалисты, "типичной жертвой мошенников стали бывшие и действующие государственные предприятия, находящиеся в сложном финансовом положении из-за трудностей со сбытом своей продукции, долгами, недостатком оборотных средств. Это толкает их на заключение договоров и передачу на реализацию либо поставку по договорам без авансирования предоплаты своей продукции без достаточной проверки партнера по сделке". Коммерческое мошенничество в России. Под мошенничеством понимается хищение чужого имущества или приобретение права на чужое имущество путем обмана или злоупотребления доверием.

Центробанк предупредил о новом виде интернет-мошенничества

В соответствии со ст. Если мошенничество совершенно группой лиц по предварительному сговору, или неоднократно, или лицом с использованием своего служебного положения, или сопровождалось причинением значительного ущерба гражданину, к виновному может быть применено наказание в виде штрафа в размере от до МРОТ или в размере заработной платы или иного дохода осужденного за период от 7 месяцев до 1 года либо лишения свободы на срок от 2 до 6 лет со штрафом в размере до 50 МРОТ или в размере заработной платы или иного дохода осужденного за период до 1 месяца либо без такового.

Еще одним квалифицированным видом данного преступления является совершение мошенничества организованной группой, или в крупном размере, или лицом, ранее два или более раза судимым за хищение либо вымогательство. В этом случае наступает ответственность в виде лишения свободы на срок от 5 до 10 лет с конфискацией имущества или без таковой. Отметим, что крупным размером признается стоимость имущества, в раз превышающая МРОТ, установленный законодательством Российской Федерации на момент совершения преступления.

Предметом мошенничества могут быть не только имущество и денежные средства, но и право на их получение. Таким образом, завладев правом на имущество, мошенник завладевает и самим имуществом. В законодательстве говорится о двух способах мошенничества: Обман возможен и в отношении личности мошенника, его должности, общественного положения, профессии например, лицо выдает себя за работника правоохранительных органов и получает деньги под обещание облегчить участь привлеченного к уголовной ответственности лица ; 2 злоупотреблении доверием.

Субъект преступления использует определенные отношения, основанные на доверии сторон например, гражданско - правовой договор , для получения от потерпевшего денег или иного имущества под условием выполнения заведомо не выполнимых или впоследствии не выполненных обязательств. Злоупотребление доверием взаимосвязано с обманом.

Удивительно, но факт! Это значит, что власти должны усилить борьбу с налоговыми правонарушениями, поощряя при этом добросовестных налогоплательщиков. Федеральная налоговая служба обращает внимание на то, что налоговые органы не информируют налогоплательщиков в автоматическом режиме.

Виновный использует особые доверительные отношения, установившиеся между ним и собственником или иным законным владельцем, чтобы обман был более убедительным, либо прибегает к обману, чтобы заручиться доверием потерпевшего. При любой форме обмана и злоупотребления доверием переход имущества в пользу виновного осуществляется по волеизъявлению самого потерпевшего.

Мошенничество, совершаемое с использованием налогового законодательства 2. Мошенничество, осуществляемое с целью получения экспортной льготы по НДС Криминогенная обстановка в сфере налогообложения свидетельствует о фактах необоснованного применения коммерческими структурами экспортной льготы по НДС, которая была предусмотрена Законом РФ от В соответствии с п.

При этом за счет федерального бюджета, а в г. Москве - за счет общих налоговых поступлений, собранных налоговыми инспекциями столицы, в полном объеме происходит возмещение НДС, уплаченного поставщиками материальных ресурсов производственного назначения, использованных при производстве экспортной продукции. Основными субъектами мошенничества в данном случае являются лжеэкспортеры, которые не занимаются реальным экспортом, а товары пересекают границу только на бумаге.

Причем такой "экспорт" может осуществляться двумя способами: Подобное нарушение легко выявляется путем выборочных проверок грузовых таможенных деклараций. Довольно часто практикуется значительное завышение объемов экспортируемой продукции. Так, при подсчете объемов экспортируемого песка выяснилось, что только одна из железных дорог по документам перевезла в несколько раз больше песка, чем добывается в нашей стране; - экспортируемый товар существует только на бумаге, то есть фальсифицируются как отчетные финансово - хозяйственные, так и таможенные документы.

В марте г. В результате проведенных сотрудниками налоговой полиции мероприятий был задокументирован факт "лжеэкспорта" и регистрации фирмы по паспорту умершего человека. Сумма предотвращенного ущерба государству составила ,1 млн руб. При пресечении попыток незаконного возмещения НДС из бюджета государства сотрудники правоохранительных органов часто сталкиваются с трудностями правового характера, которые заключаются в квалификации содеянного по соответствующей статье УК РФ для привлечения виновных к уголовной ответственности.

С одной стороны, правонарушители посягают на интересы государства в сфере налогообложения юридических лиц. Однако с другой - заведомо незаконное использование механизма возмещения НДС по экспортным операциям выступает как способ преступного посягательства на собственность государства в данном случае возмещаемую сумму НДС. Таким образом, правонарушения, совершаемые при незаконном использовании льготы по возмещению НДС из бюджета государства например, при фактах лжеэкспорта должны квалифицироваться не по ст.

Мошенничество является формой хищения, поэтому ему присущи все признаки этого понятия. Предметом мошенничества в рассматриваемом нами случае являются суммы возмещаемого государством НДС. Как уже отмечалось, способом завладения чужим имуществом при мошенничестве является обман или злоупотребление доверием. При совершении данного преступления потерпевшая сторона сама передает имущество преступнику, полагая, что он имеет право на его получение.

При этом именно обман и злоупотребление доверием побуждает собственника или иного законного владельца передать преступнику имущество или имущественное право. Обман выражается при мошенничестве в ложном утверждении того, что заведомо не соответствует действительности. Преступным действиям по незаконному возмещению НДС часто сопутствует использование подложных документов, что является одной из форм обмана, и, как отмечают специалисты, дополнительной квалификации не требует.

Изготовление поддельного документа является подготовкой к хищению. Если не удалось использовать документ, подделанный в целях хищения, ответственность наступает за подготовку к мошенничеству и подделку документа по совокупности.

Удивительно, но факт! В сознании обывателя отчисление налогов и сборов никак не ассоциируется с будущей пенсией, медицинским обслуживанием, работой школ и детских садов, обороноспособностью страны.

При оконченном хищении содеянное квалифицируется по совокупности подделки и мошенничества ст. О фактах нарушения законодательства Российской Федерации при применении льготы по возмещению НДС из бюджета могут свидетельствовать следующие факторы: Принятию решения о возмещении НДС из бюджета предшествует камеральная проверка налогоплательщика, которая проводится территориальным органом МНС России по месту регистрации экспортера.

мошенничество в налоговой службе был лишь

К сожалению, некоторые инспекции формально подходят к рассмотрению заявления на возмещение НДС и, соответственно, к проведению самой проверки; кроме того, у налоговых инспекторов иногда отсутствует возможность проведения мероприятий по установлению реального факта экспорта. В целях недопущения нанесения ущерба государству и усиления контроля за расходованием бюджетных средств органы налоговой полиции постоянно проводят совместные с территориальными подразделениями МНС России проверки предприятий - экспортеров, подавших заявления к возмещению НДС из бюджета.

Для предотвращения незаконного возмещения налогоплательщикам НДС при экспорте определен круг предприятий экспортеров - потенциальных заявителей к возврату с целью выявления возможных правонарушений еще до обращения указанных лиц в инспекции МНС России. Они считают, что граждане будут и впредь совершать теневые сделки с недвижимым имуществом, пока налоговые ставки не станут меньше и дифференцированнее.

Приведем лишь один пример мошенничества в сфере обращения недвижимого имущества, связанного с использованием статуса соинвестора строительства. При строительстве большого элитного дома преступники по поддельным или утраченным паспортам зарегистрировали фирму, которая заключила с генеральным застройщиком договор об участии в инвестировании, который был оформлен в установленном законом порядке в Комитете муниципального жилья.

Некоторое время спустя мошенническая фирма попросила у застройщика всю документацию на строительство, мотивируя свою просьбу тем, что документация необходима для оформления кредита в банке. Затем мошенническая фирма направила застройщику письмо о том, что в кредите ей было отказано и она вынуждена прекратить сотрудничество и отказывается от претензий на квартиры в строящемся доме. На конечном этапе строительства дома фирма сняла офис и дала объявление в СМИ о продаже квартир в элитном доме по демпинговым ценам.

В фирму обратились несколько десятков покупателей. Сделки по покупке квартир были зарегистрированы согласно имевшемуся в распоряжении мошеннической фирмы документу. К моменту заселения оказалось, что у застройщика имелось официальное письмо фирмы с отказом от претензий на квартиры в данном доме.

Еще по теме §3. Мошенничество, связанное со сферой налогообложения.:

Саму фирму к этому моменту найти уже было невозможно. Квалификация мошенничества согласно ст. При этом следует отметить, что понятие "фальсифицированная продукция" не определено ни в одном нормативном акте. Лишь Всемирная организация здравоохранения дала определение фальсифицированного лекарственного средства: Вместо этого незаконно использовано обозначение существующего продукта с его торговой маркой, упаковкой, логотипом и другими признаками".

Представляется, что такое определение не совсем правильно. Фальсифицированное лекарственное средство не всегда является лекарством, а действительное наименование подложного продукта не всегда скрывается просто этого наименования может не быть вообще, или используется сходное название с известным препаратом, или в данном товаре могут быть использованы те же ингредиенты, что и настоящем лекарственном средстве, но в иных пропорциях.

С нашей точки зрения, фальсифицированная продукция - это продукция, реализуемая под видом известных потребителям торговых марок, вводящая потребителя в заблуждение относительно ее качества и потребительских свойств, произведенная с нарушением технологии производства и или установленных санитарных норм, наносящая ущерб добросовестному производителю и потребителям.

В данном случае следует четко различать составы незаконного предпринимательства и мошенничества. Если для производства и или реализации какой-либо продукции например, алкоголя требуется лицензия, а производители или продавцы данной заведомо фальсифицированной продукции сбывали продукцию, не вводя покупателей в заблуждение и не подделывая сертификаты, то они могут быть привлечены к ответственности согласно ст.

Любопытный пример привел в своей работе П. Прекращение дела вполне обоснованно, так как Л. Таким образом, порой заведомо низкие цены свидетельствуют о потенциальной готовности гражданина к тому, что товар, возможно, окажется подделкой. При таком допущении покупателя вряд ли стоит говорить о его обмане продавцом. И, напротив, состав хищения имеется, скажем, в случае если лицо продает явно не пригодный для употребления спиртной напиток, не ставя в известность приобретателя о качестве напитка.

Москвы направило в суд уголовное дело по ст. В подобных случаях сами обстоятельства заставляют сделать вывод о том, что лицо, покупая алкогольный напиток, действует под влиянием обмана. Он заключается, в частности, в том, что на типографским способом изготовленной этикетке бутылки помещено слово "водка" и др. Подпольные бутлегеры подделывают не только водку, но также и элитные напитки. Сотрудникам налоговой полиции запомнилась фирма "DK групп", занимавшаяся изготовлением "французских коньяков и коллекционных вин", офис которой располагался в центре столицы.

Для изготовления эскизов этикеток преступники привлекали студентов художественного училища, которые не знали о бизнесе заказчиков, а с помощью высококлассной техники готовили этикетки, которые было невозможно отличить от оригинала. Сотрудники фирмы научились подделывать даже бутылки редкой формы и пробки к ним. Оперативники обнаружили и изъяли также заготовки для изготовления тары для дорогих марок "Remy Martin", "Hennessy" и др. Вся поддельная продукция распространялась по оптовым базам и дорогим супермаркетам, где "коньяк" производства фирмы "DK групп" стоил около 50 долл.

Обороты фирмы по подделке алкогольной продукции были весьма внушительными. Лицензия на производство и реализацию алкоголя у фирмы имелась, поэтому действия ее хозяев были правильно квалифицированы по ст. Встречаются также случаи, когда разлив подделок осуществляется и на легальных предприятиях винно - водочной отрасли.

Так, подпольный цех по производству фальшивого "Советского шампанского" был ликвидирован на территории одного из московских заводов, который известен своими шипучими и игристыми винами. Для осуществления незаконной деятельности один из цехов завода был переоборудован, с целью выпуска игристого вина, но с этикетками "Советское шампанское". Технологии изготовления игристого вина и шампанского различаются по продолжительности, сложности и цене.

Данные действия, с нашей точки зрения, также должны квалифицироваться по ст. Мошенничество с использованием статуса налогового инспектора или полицейского 3. Лжепроверяющие Обман при мошенничестве выражается в ложном утверждении того, что заведомо не соответствует действительности, например того, что какое-либо лицо обладает полномочиями представителя правоохранительных или контролирующих органов.

Так, в г. Уголовное дело было возбуждено по данным налоговой полиции.


Читайте также:

  • Вычет на детей если родители в разводе и отец платит алименты
  • Документы для купли продажи гаража с земельным участком образец
  • Оформить куплю продажу земельного участка в ленинградской области
  • 2016-2018 | Юридическая помощь онлайн.